Cơn sốt thị trường Meme coin: Rủi ro thuế đằng sau quy mô 1400 tỷ USD
Năm 2024, Bitcoin giữ vị trí quan trọng trên sân khấu tài chính thế giới, đồng thời cũng trở thành năm bùng nổ của meme coin. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 1400 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại một làn sóng mới cho thị trường tiền điện tử, mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường hơn tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Hiện tượng này gợi nhớ đến cơn sốt ICO vào khoảng thời gian trước và sau năm 2017. Lúc đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, hàng trăm, hàng nghìn dự án liên tiếp ra đời, hàng tỷ đô la đổ vào thị trường ICO. Và năm nay, một loạt các nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, khơi dậy cơn bão meme coin kéo dài đến nay.
Mặc dù ICO và việc phát hành meme coin có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự. Trong đợt ICO trước đây, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải các vấn đề thuế liên quan đến ICO. Hiện nay, khi cơn sốt meme coin vẫn tiếp tục, vấn đề tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử và bên phát hành meme coin cần phải chú ý.
Bài viết này sẽ xem xét vụ Oyster và vụ Bitqyck, lấy hai vụ trốn thuế liên quan đến ICO này làm ví dụ, để cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử những suy nghĩ về tuân thủ thuế trong cơn sốt meme coin.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Dự án Oyster: Doanh thu từ việc bán coin chưa được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù giam.
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập bởi Bruno Block (tên thật Amir Bruno Elmaani) vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng bắt đầu tiến hành ICO, phát hành một loại token có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố phát hành PRL là để tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, giúp các trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu và thực hiện trao đổi giá trị cũng như cơ chế khuyến khích thông qua PRL. Người sáng lập Bruno Block đã công khai cam kết rằng, sau ICO, tổng cung PRL sẽ không tăng lên, hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Giao thức Oyster đã huy động khoảng 3 triệu đô la Mỹ trong giai đoạn đầu, ra mắt mạng chính và chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL mới và bán ra thị trường, dẫn đến giá PRL giảm mạnh, nhưng cá nhân anh ta đã thu được lợi nhuận khổng lồ từ việc này.
Giá PRL sụt giảm mạnh đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, các cơ quan liên quan đã tiến hành điều tra. Cuối cùng, SEC đã đệ đơn kiện dân sự liên quan đến vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, cơ quan công tố đã khởi tố hình sự đối với Bruno Block về vấn đề trốn thuế. Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế cho lợi nhuận từ tiền điện tử hàng triệu đô la.
Bruno Block chỉ nộp một bản khai thuế vào năm 2017 trong khoảng thời gian từ 2017 đến 2018, cho biết ông chỉ có khoảng 15000 USD thu nhập từ hoạt động "thiết kế bản quyền", trong khi vào năm 2018 ông không nộp bản khai thuế nào và cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi tiêu ít nhất 12000000 USD để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận tại tòa án, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù vì tội trốn thuế và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu USD cho cơ quan thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu chuyển nhượng ICO chưa nộp thuế, hai người sáng lập tổng cộng thi hành án tám năm
Bitqyck là công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty lần đầu tiên phát hành đồng Bitqy, tuyên bố cung cấp cách làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin" và đã tiến hành ICO vào năm 2016. Công ty Bitqyck hứa hẹn với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần cổ phiếu phổ thông của công ty. Nhưng trên thực tế, cổ phần của công ty luôn do các nhà sáng lập nắm giữ và chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư theo cam kết cùng với lợi nhuận tương ứng.
Không lâu sau, công ty Bitqyck lại ra mắt đồng BitqyM, cho rằng việc mua đồng này sẽ cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "ngành khai thác Bitcoin" bằng cách cung cấp điện cho các cơ sở khai thác Bitcoin ở bang Washington, nhưng những cơ sở như vậy thực tế không tồn tại. Thông qua những cam kết giả mạo, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư và sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân.
SEC đã khởi kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của bên Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, bên Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu USD tiền phạt dân sự. Cơ quan công tố vẫn tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với bên Bitqyck: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu USD thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho IRS, gây ra thiệt hại thuế trên 1,6 triệu USD; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu USD từ nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ bản khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm) và phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la Mỹ.
2. Giải thích chi tiết về các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Trong hai vụ Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề cốt lõi là vấn đề tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Một số nhà phát hành đã lừa đảo các nhà đầu tư hoặc sử dụng các phương thức không chính đáng khác để thu được doanh thu khổng lồ, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hoặc không thực hiện khai báo thuế, dẫn đến vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ đánh giá việc trốn thuế như thế nào?
Tại Mỹ, trốn thuế là một tội danh nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các biện pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí không đúng sự thật, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang Mỹ, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và tiền phạt tối đa 250.000 USD, tổ chức có thể đối mặt với tiền phạt tối đa 500.000 USD, mức phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền trốn thuế và tính chất của hành vi.
Để cấu thành tội trốn thuế cần đáp ứng các điều kiện sau: (1) Nợ số tiền thuế lớn; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế một cách tích cực; (3) Có ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Việc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, các giai đoạn khác nhau của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế, phía dự án và nhà đầu tư gánh vác các trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Phía dự án khi huy động vốn qua ICO, phải tuân thủ các yêu cầu về tuân thủ thuế. Số tiền huy động được qua ICO có thể được xem như doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Nếu được sử dụng để chi trả cho chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, số tiền này nên được xem như doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Các nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token thông qua ICO. Đặc biệt, khi các token nhận được mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và cần phải nộp thuế lợi nhuận vốn. Giá trị của airdrop và token thưởng thường được tính theo giá trị thị trường và được khai báo thuế. Lợi nhuận mà nhà đầu tư có được từ việc bán token cũng sẽ được coi là lợi nhuận vốn để đánh thuế.
Khách quan mà nói, trong các vụ Oyster và Bitqyck, hành vi của các bên liên quan không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư, cấu thành gian lận, mà còn vi phạm các quy định về thuế của Hoa Kỳ ở mức độ khác nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL thực hiện ICO, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Bruno đã nhanh chóng tích lũy được tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang.
Hành vi của Bruno Block trong vụ án này có sự đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta đã đúc Pearl. Việc phải nộp thuế thu nhập vốn từ việc bán token là điều không cần bàn cãi, trong khi việc có nên đánh thuế đối với hành vi đúc token vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, đúc token tương tự như khai thác, đều là việc tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán, do đó cũng nên nộp thuế. Việc thu nhập từ việc đúc có cần nộp thuế hay không phụ thuộc vào tính thanh khoản của token. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó xác định, từ đó không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, và thu nhập từ việc đúc sẽ được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc cam kết giả đối với các nhà đầu tư và chuyển nhượng vốn bất hợp pháp. Sau khi huy động vốn thành công thông qua ICO, các nhà sáng lập Bise và Mendez đã không thực hiện các cam kết về lợi nhuận đầu tư như đã hứa, mà thay vào đó đã sử dụng phần lớn số tiền cho các chi phí cá nhân. Hành vi chuyển nhượng vốn này về bản chất tương đương với việc biến đổi vốn của các nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích của nhà đầu tư. Vấn đề thuế chính trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển nhượng vốn huy động từ ICO một cách bất hợp pháp và thu nhập không được báo cáo.
Theo quy định của Luật Thuế nội địa Hoa Kỳ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều được đưa vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã xác nhận quy tắc này trong vụ James kiện Hoa Kỳ (1961). Công dân Hoa Kỳ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra hành vi bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập từ việc chuyển nhượng khoản thu bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO theo yêu cầu, vi phạm trực tiếp quy định của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.
3. Lời khuyên và gợi ý cho người tham gia thị trường meme coin
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã thu được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, cũng như các vụ việc trốn thuế ICO trước đó, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn cần coi trọng vấn đề tuân thủ thuế quan trọng này.
Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin, tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không trực tiếp mang lại lợi nhuận như ICO thông qua việc huy động vốn, nhưng khi giá trị của token mà nhà phát hành meme coin và các nhà đầu tư sớm nắm giữ tăng lên, họ vẫn phải đóng thuế về lợi nhuận vốn liên quan khi bán. Mặc dù ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều này không có nghĩa là nhà phát hành có thể trốn tránh sự kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro thuế là tuân thủ luật thuế, chứ không phải tìm kiếm các phương tiện ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ mạnh và các dự án mới liên tục xuất hiện, việc giao dịch meme coin của nhà đầu tư có thể diễn ra rất thường xuyên, dẫn đến nhiều hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản mã hóa cần lưu giữ một loạt hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản mã hóa chuyên nghiệp và phần mềm khai thuế, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có dấu vết và có được định tính đúng theo luật thuế trong quá trình khai thuế, từ đó tránh được các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi sự thay đổi của luật thuế và hợp tác với những người chuyên nghiệp về thuế. Các quốc gia đang trong giai đoạn khởi đầu của hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, thường xuyên có sự điều chỉnh, và những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên duy trì sự chú ý cao đối với sự thay đổi của luật thuế tại quốc gia của họ, và nếu cần, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để hỗ trợ trong việc đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một loạt thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, giữ sự thận trọng và nhạy bén trong một thị trường phức tạp và biến đổi, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
6 thích
Phần thưởng
6
4
Chia sẻ
Bình luận
0/400
IfIWereOnChain
· 1giờ trước
đồ ngốc chơi đùa với mọi người Một đợt lại một đợt ah
Xem bản gốcTrả lời0
SignatureCollector
· 08-05 12:19
Làn sóng này giống hệt như năm 2017.
Xem bản gốcTrả lời0
StakeOrRegret
· 08-05 12:17
Lại là nhịp điệu của thị trường tăng nữa rồi
Xem bản gốcTrả lời0
BlockchainFoodie
· 08-05 11:52
có vẻ như chúng ta đang nấu một quả bong bóng ICO nữa... nhưng lần này có thêm sốt meme. thẳng thắn mà nói, nó có vị hơi chín quá thật.
Rủi ro thuế đằng sau cơn sốt meme: Nhìn từ các trường hợp ICO về sự tuân thủ tài sản mã hóa
Cơn sốt thị trường Meme coin: Rủi ro thuế đằng sau quy mô 1400 tỷ USD
Năm 2024, Bitcoin giữ vị trí quan trọng trên sân khấu tài chính thế giới, đồng thời cũng trở thành năm bùng nổ của meme coin. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 1400 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại một làn sóng mới cho thị trường tiền điện tử, mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường hơn tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Hiện tượng này gợi nhớ đến cơn sốt ICO vào khoảng thời gian trước và sau năm 2017. Lúc đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, hàng trăm, hàng nghìn dự án liên tiếp ra đời, hàng tỷ đô la đổ vào thị trường ICO. Và năm nay, một loạt các nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, khơi dậy cơn bão meme coin kéo dài đến nay.
Mặc dù ICO và việc phát hành meme coin có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự. Trong đợt ICO trước đây, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải các vấn đề thuế liên quan đến ICO. Hiện nay, khi cơn sốt meme coin vẫn tiếp tục, vấn đề tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử và bên phát hành meme coin cần phải chú ý.
Bài viết này sẽ xem xét vụ Oyster và vụ Bitqyck, lấy hai vụ trốn thuế liên quan đến ICO này làm ví dụ, để cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử những suy nghĩ về tuân thủ thuế trong cơn sốt meme coin.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Dự án Oyster: Doanh thu từ việc bán coin chưa được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù giam.
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập bởi Bruno Block (tên thật Amir Bruno Elmaani) vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng bắt đầu tiến hành ICO, phát hành một loại token có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố phát hành PRL là để tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, giúp các trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu và thực hiện trao đổi giá trị cũng như cơ chế khuyến khích thông qua PRL. Người sáng lập Bruno Block đã công khai cam kết rằng, sau ICO, tổng cung PRL sẽ không tăng lên, hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Giao thức Oyster đã huy động khoảng 3 triệu đô la Mỹ trong giai đoạn đầu, ra mắt mạng chính và chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL mới và bán ra thị trường, dẫn đến giá PRL giảm mạnh, nhưng cá nhân anh ta đã thu được lợi nhuận khổng lồ từ việc này.
Giá PRL sụt giảm mạnh đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, các cơ quan liên quan đã tiến hành điều tra. Cuối cùng, SEC đã đệ đơn kiện dân sự liên quan đến vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, cơ quan công tố đã khởi tố hình sự đối với Bruno Block về vấn đề trốn thuế. Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế cho lợi nhuận từ tiền điện tử hàng triệu đô la.
Bruno Block chỉ nộp một bản khai thuế vào năm 2017 trong khoảng thời gian từ 2017 đến 2018, cho biết ông chỉ có khoảng 15000 USD thu nhập từ hoạt động "thiết kế bản quyền", trong khi vào năm 2018 ông không nộp bản khai thuế nào và cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi tiêu ít nhất 12000000 USD để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận tại tòa án, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù vì tội trốn thuế và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu USD cho cơ quan thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu chuyển nhượng ICO chưa nộp thuế, hai người sáng lập tổng cộng thi hành án tám năm
Bitqyck là công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty lần đầu tiên phát hành đồng Bitqy, tuyên bố cung cấp cách làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin" và đã tiến hành ICO vào năm 2016. Công ty Bitqyck hứa hẹn với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần cổ phiếu phổ thông của công ty. Nhưng trên thực tế, cổ phần của công ty luôn do các nhà sáng lập nắm giữ và chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư theo cam kết cùng với lợi nhuận tương ứng.
Không lâu sau, công ty Bitqyck lại ra mắt đồng BitqyM, cho rằng việc mua đồng này sẽ cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "ngành khai thác Bitcoin" bằng cách cung cấp điện cho các cơ sở khai thác Bitcoin ở bang Washington, nhưng những cơ sở như vậy thực tế không tồn tại. Thông qua những cam kết giả mạo, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư và sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân.
SEC đã khởi kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của bên Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, bên Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu USD tiền phạt dân sự. Cơ quan công tố vẫn tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với bên Bitqyck: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu USD thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho IRS, gây ra thiệt hại thuế trên 1,6 triệu USD; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu USD từ nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ bản khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm) và phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la Mỹ.
2. Giải thích chi tiết về các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Trong hai vụ Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề cốt lõi là vấn đề tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Một số nhà phát hành đã lừa đảo các nhà đầu tư hoặc sử dụng các phương thức không chính đáng khác để thu được doanh thu khổng lồ, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hoặc không thực hiện khai báo thuế, dẫn đến vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ đánh giá việc trốn thuế như thế nào?
Tại Mỹ, trốn thuế là một tội danh nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các biện pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí không đúng sự thật, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang Mỹ, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và tiền phạt tối đa 250.000 USD, tổ chức có thể đối mặt với tiền phạt tối đa 500.000 USD, mức phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền trốn thuế và tính chất của hành vi.
Để cấu thành tội trốn thuế cần đáp ứng các điều kiện sau: (1) Nợ số tiền thuế lớn; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế một cách tích cực; (3) Có ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Việc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, các giai đoạn khác nhau của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế, phía dự án và nhà đầu tư gánh vác các trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Phía dự án khi huy động vốn qua ICO, phải tuân thủ các yêu cầu về tuân thủ thuế. Số tiền huy động được qua ICO có thể được xem như doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Nếu được sử dụng để chi trả cho chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, số tiền này nên được xem như doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Các nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token thông qua ICO. Đặc biệt, khi các token nhận được mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và cần phải nộp thuế lợi nhuận vốn. Giá trị của airdrop và token thưởng thường được tính theo giá trị thị trường và được khai báo thuế. Lợi nhuận mà nhà đầu tư có được từ việc bán token cũng sẽ được coi là lợi nhuận vốn để đánh thuế.
Khách quan mà nói, trong các vụ Oyster và Bitqyck, hành vi của các bên liên quan không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư, cấu thành gian lận, mà còn vi phạm các quy định về thuế của Hoa Kỳ ở mức độ khác nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL thực hiện ICO, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Bruno đã nhanh chóng tích lũy được tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang.
Hành vi của Bruno Block trong vụ án này có sự đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta đã đúc Pearl. Việc phải nộp thuế thu nhập vốn từ việc bán token là điều không cần bàn cãi, trong khi việc có nên đánh thuế đối với hành vi đúc token vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, đúc token tương tự như khai thác, đều là việc tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán, do đó cũng nên nộp thuế. Việc thu nhập từ việc đúc có cần nộp thuế hay không phụ thuộc vào tính thanh khoản của token. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó xác định, từ đó không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, và thu nhập từ việc đúc sẽ được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc cam kết giả đối với các nhà đầu tư và chuyển nhượng vốn bất hợp pháp. Sau khi huy động vốn thành công thông qua ICO, các nhà sáng lập Bise và Mendez đã không thực hiện các cam kết về lợi nhuận đầu tư như đã hứa, mà thay vào đó đã sử dụng phần lớn số tiền cho các chi phí cá nhân. Hành vi chuyển nhượng vốn này về bản chất tương đương với việc biến đổi vốn của các nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích của nhà đầu tư. Vấn đề thuế chính trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển nhượng vốn huy động từ ICO một cách bất hợp pháp và thu nhập không được báo cáo.
Theo quy định của Luật Thuế nội địa Hoa Kỳ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều được đưa vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã xác nhận quy tắc này trong vụ James kiện Hoa Kỳ (1961). Công dân Hoa Kỳ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra hành vi bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập từ việc chuyển nhượng khoản thu bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO theo yêu cầu, vi phạm trực tiếp quy định của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.
3. Lời khuyên và gợi ý cho người tham gia thị trường meme coin
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã thu được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, cũng như các vụ việc trốn thuế ICO trước đó, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn cần coi trọng vấn đề tuân thủ thuế quan trọng này.
Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin, tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không trực tiếp mang lại lợi nhuận như ICO thông qua việc huy động vốn, nhưng khi giá trị của token mà nhà phát hành meme coin và các nhà đầu tư sớm nắm giữ tăng lên, họ vẫn phải đóng thuế về lợi nhuận vốn liên quan khi bán. Mặc dù ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều này không có nghĩa là nhà phát hành có thể trốn tránh sự kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro thuế là tuân thủ luật thuế, chứ không phải tìm kiếm các phương tiện ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ mạnh và các dự án mới liên tục xuất hiện, việc giao dịch meme coin của nhà đầu tư có thể diễn ra rất thường xuyên, dẫn đến nhiều hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản mã hóa cần lưu giữ một loạt hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản mã hóa chuyên nghiệp và phần mềm khai thuế, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có dấu vết và có được định tính đúng theo luật thuế trong quá trình khai thuế, từ đó tránh được các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi sự thay đổi của luật thuế và hợp tác với những người chuyên nghiệp về thuế. Các quốc gia đang trong giai đoạn khởi đầu của hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, thường xuyên có sự điều chỉnh, và những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên duy trì sự chú ý cao đối với sự thay đổi của luật thuế tại quốc gia của họ, và nếu cần, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để hỗ trợ trong việc đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một loạt thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, giữ sự thận trọng và nhạy bén trong một thị trường phức tạp và biến đổi, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.